За уже купленные автомобили россияне доплачивают миллионы рублей

Не надо даже пытаться обмануть государство! Казалось бы, этот постулат должен быть известен (и понятен) каждому. Но нет: как только в нашу страну хлынули недорогие иномарки, ввезённые по поддельным инвойсам, нашлось множество желающих их приобрести. Однако «экономия» обернулась для некоторых серьёзными тратами. Например, одному автовладельцу сейчас придётся доплатить 1 миллион 374 тысячи 271 рубля 72 копейки ввозных пошлин. Из которых 639 тысячи 806 рублей 74 копейки — размер пени, так как новоиспечнный автовладелец всё это время пытался доказать правдивость предоставленных документов.

Расчет таможенных платежей на легковые транспортные средства для личного пользования регламентируется Решением Евразийской Экономической коллегией № 107 от 20.12.2017 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования».

Стоит отметить, что ставки таможенных платежей зафиксированы в Приложении № 2 данного решения и делятся на два вида: единая ставка и совокупный таможенный платеж».

Единая ставка таможенной пошлины рассчитывается от объема двигателя или в виде комбинированной ставки таможенной пошлины (более подробно разберем на примере новых автомобилей до 3 лет с бензиновым или дизельным двигателем).

Совокупный таможенный платеж включает в себя таможенную пошлину, акциз и НДС. Данный платеж применяется исключительно к электромобилям и последовательным гибридам.

Как рассчитываются платежи (наглядно)

Рассмотрим каким образом рассчитываются таможенные платежи на транспортные средства для личного пользования на примере трех разных автомобилей.

Также в таможенные платежи включается таможенный сбор за таможенные операции (ставки приведены в Постановлении Правительства РФ № 1637 от 28.11.2024г.), а также утилизационный сбор (Постановление РФ № 1291 от 26.12.2013г. с изм. Постановления Правительства РФ № 1255 от 13.09.2024г.).

Кратко про утилизационный сбор: подача пассажирской таможенной декларации подразумевает ввоз транспортного средства для личного пользования, в таком случае утилизационный сбор составляет 3400/5200 руб. Но если за один календарный год ввезена вторая машина, то в соответствии с действующим законодательном, уплате подлежит повышенный (коммерческий) утилизационный сбор.

Отметим, что произвести таможенное оформление на третью машину, ввезенную на одно физическое лицо, невозможно, даже под уплату коммерческого утилизационного сбора.

Теперь более подробно разберем расчеты таможенных платежей.

1. Lixiang L7 ULTRA 2024 года выпуска (последовательный гибрид).

Данное транспортное средство является последовательным гибридом, а это значит, что в движение колеса приводят два электродвигателя. Для данного транспортного средства используется совокупный таможенный платеж.

Таможенный сбор, таможенная пошлина и НДС берутся от таможенной стоимости (основы начисления) транспортного средства.

Важно понимать, что таможенной стоимостью не всегда является цена инвойса/контракта/договора купли-продажи. На все легковые транспортные средства до 3 лет необходимо оформлять заключение об оценке таможенной стоимости. Данное заключение необходимо для следующий целей:

1. Доказать таможенному органу отсутствия признаков занижения таможенной стоимости с целью занижения таможенных платежей. Напомним, что данное деяние может рассматриваться как административное правонарушение по части 3 статьи 16.2 КоАП РФ, а также как уголовное преступление по ст. 194 УК РФ;

2. Сократить время таможенного оформления. По закону таможенную стоимость заявляет декларант (физическое лицо), либо законный представитель декларанта (таможенный представитель). Если у таможенного инспектора будут основания полагать, что таможенная стоимость занижена, таможенный инспектор вправе выставить корректировку таможенной стоимости до реального уровня.  Да, у декларанта есть право оспорить корректировку, но это занимает много времени и на победу шансов немного.

Существует внутреннее письмо представителя таможенной службы Российской Федерации в Китайской народной Республике № 25-13-15-1324 от 02.12.2022г., где приводится список сайтов, рекомендованных для анализа таможенной стоимости. Одним из таких сайтов является достаточно популярный сайт autohome.com. Там действительно отображаются вполне реальные рыночные цены на машины. Но, стоит учитывать, что для таможенной стоимости также учитываются дополнительные элементы в транспортном средстве (порожки, цвет, холодильник в салоне и т.д.).

Это нужно знать

Стоит учитывать, что отдел контроля после выпуска товаров занимается проверкой документов и сведений еще три года после выпуска машины и в любой момент может прилететь доначисление таможенных платежей (при самом хорошем раскладе).

Оформление заключения оценки стоимости необходимо в первую очередь для физического лица, так как это в первую очередь доказательство легального ввоза и отсутствия нарушения законодательства Российской Федерации и законодательства ЕАЭС.

Слукавить со стоимостью при помощи ее занижения в заключении тоже не получится, так как в месте с самим заключением в таможенные органы также предоставляются квалификационные документы эксперта (диплом, документы о повышении квалификации и тд). Заключение имеет право делать только сотрудник лицензированной компании, документ предоставляется в таможенные органы под печатью компании.

Иными словами, если будут какие-то проблемы с оценкой, проблемы могут быть не только у компании, но и у эксперта, который делал эту самую оценку.

Акциз

Расчет акциза производится от мощности суммированной 30-минутной мощности электродвигателей в лошадиных силах.  Для подтверждения 30-минутной мощности необходимо подтверждение (СБКТС или заключение о технических характеристиках транспортного средства). Без этих документов таможня документы не примет, так как не будет основания для расчета акциза.

Стоит отметить что по от данной суммированной 30-минутной мощности будет браться и транспортный налог. Мощность ДВС не должна прибавляться.

В ТПО прописана мощность, от которой начисляется транспортный налог, это может быть шпаргалкой при проверке заявления на постановку на учет в ГАИ.

НДС

Для начала обратим внимание, каким образом рассчитывается НДС. НДС 20% начисляется от суммы таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза, поэтому в нашем примере расчета основа начисления НДС больше, чем таможенная стоимость.

Зачем физическому лицу уплачивать НДС? Разъяснения приведены в письме Минфин РФ № 03-07-08/34068 от 12.04.2024г.  Попытаемся объяснить: в соответствии НК РФ любой ввоз иностранного товара для на территорию РФ признается объектом налогообложения (ст. 16 НК РФ), разделения для личного пользования или для продажи нет, то есть НДС подлежит уплате в любом случае.

Утилизационный сбор

На сегодняшний день утилизационный сбор является предметом всеобщего обсуждения и споров.

Нужно запомнить два простых правила, для того чтобы перестать бояться различных доначислений этого злосчастного «утиля».

1. Не продавайте 365 дней машину после таможенного оформления;
2. В ближайшее после таможенного оформления время поставьте машину на учет в ГАИ РФ;
3. Не завозите на себя больше одной машины в один календарный год.

Частый вопрос: 365 дней рассчитываются со дня растаможки или постановки на учет в ГАИ?

Четко прописанной фразы в действующем законодательстве на данный момент нет. Таможня в устной форме разъясняет, что отсчет происходит со дня формирования ТПО УС (таможенный приходный ордер о списании утилизационного сбора), но согласитесь, что так можно машину 11 месяцев после таможенного оформления на учет не ставить (появляется какое-то противоречие с законодательством). Поставьте машину на учет, покатайтесь на ней 365 и дальше смело делайте с ней любые операции в рамках Гражданского Кодекса РФ.

2. Lynk&Co 09 Ultra 2024 года выпуска (параллельный гибрид)

Все параллельные гибриды подлежат таможенному оформлению для личного пользования по тем же ставкам, что и транспортные средства с бензиновыми и дизельными двигателями внутреннего сгорания.

Ставка является комбинированной (48% от стоимости или несколько евро за 1 см3 в зависимости от стоимости машины в эквиваленте стоимости в евро).

Звучит мудрено, но стоит просто просчитать пошлину от двух основ начисления: стоимость и объем двигателя. Та сумма, которая является большей, будет принята таможенными органами (в нашем примере, например, большей оказалась сумма от 48%, нежели 5,5 евро от объема двигателя).

Таможенный сбор и утилизационный сбор начисляются всегда одинаково, подробно разобрав их на примере последовательного гибрида, повторно заострять внимание на них мы уже не будем.

3. Peugeot 4008 2021 года выпуска (обычная бензиновая машина).

Все бензиновые и дизельные старше 3 лет рассчитываются исключительно от объема двигателя. На эти машины не нужно делать оценку стоимости, так как она тут уже бесполезна (да, таможенный сбор за таможенные операции берется от стоимости машины, и по идее стоимость нужно доказывать оценкой, но для таможни величина сбора слишком мала, уделять ей такое же внимание, какое уделяется пошлине на машины до 3 лет).

Важный совет

Единственный совет – внимательно отнеситесь в дате производства машины. Таможне нужно доказать дату выпуска автомобиля, безусловно с помощью технической экспертизы, но эксперт же тоже должен в своем отчете привести факты и доводы.

Самым очевидным доказательном является шильд на машине. У китайских марок всегда на шильде есть информация о месяце и годе выпуска транспортного средства, а в техническом паспорте прописан и день выпуска машины, что позволяет достаточно легко выяснить сколько машине лет, месяцев и дне.

Сложнее с американскими и европейскими марками, у американцев на шильде указан только месяц и год выпуска авто, в техпаспорте (title) практически никогда не бывает. У европейских марок на шильде выбит только год, и нужно смотреть информацию по техпаспорту. Например, если машина стояла на учете в Германии, то в их brif прописывается дата первой постановки на учет машины, а вот даты производства нет, что сильно усложняет процесс таможенного оформления.

Закон гласит: если возможность документального подтверждения точной даты изготовления транспортного средства отсутствует, принимать за истину среднее число в календаре. То есть если известен только год выпуска авто – 15 июня; если известен только месяц и год - средний день в этом месяце.

Всё очень просто

Таким образом, таможенное оформление транспортного средства для личного пользования – процесс достаточно прозрачный и не сложный, зная действующее законодательство.

Завозите ли Вы машину для себя или занимаетесь бизнесом, помните одно: наша таможня - это такой же государственный орган исполнительной власти, как и все остальные. Главными функциями Федеральной таможенной службы являются контролирующая и фискальная. И шутки с ней плохи, особенно в отношении пополнения Федерального бюджета Российской Федерации.